Fiscalité Andorre 2026 : Le guide complet pour entrepreneurs (IS, IRPF, IGI, dividendes)
IS à 10%, IRPF plafonné à 10%, IGI à 4,5%, dividendes exonérés : tout ce qu'un entrepreneur doit savoir sur la fiscalité andorrane en 2026. Chiffres, exemples et comparatifs.
Fiscalité Andorre 2026 : Le guide complet pour entrepreneurs (IS, IRPF, IGI, dividendes)
IS à 10%, IRPF plafonné à 10%, IGI à 4,5%, dividendes exonérés : tout ce qu'un entrepreneur doit savoir sur la fiscalité andorrane en 2026. Chiffres, exemples et comparatifs.
Introduction
La fiscalité andorrane est souvent résumée à une phrase : "IS à 10%, c'est moins cher qu'en France". C'est vrai, mais c'est réducteur. Pour un entrepreneur qui envisage de s'installer en Andorre, comprendre l'ensemble du système fiscal andorran — IS, IRPF, IGI, CASS, dividendes, plus-values, retenues à la source — est indispensable pour prendre une décision éclairée et construire une stratégie optimale. Ce guide complet vous donne tous les chiffres, tous les mécanismes et des simulations concrètes pour 2026.
Vue d'ensemble : le système fiscal andorran en 5 impôts clés
Le système fiscal andorran repose sur cinq piliers principaux. L'IS (Impost de Societats) : l'impôt sur les bénéfices des sociétés, fixé à 10% — soit 2,5 fois moins qu'en France (25%). L'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) : l'impôt sur le revenu des personnes physiques, progressif de 0% à 10% maximum. L'IGI (Impost General Indirecte) : l'équivalent andorran de la TVA, à 4,5% (contre 20% en France). La CASS (Caisse Andorrane de Sécurité Sociale) : les cotisations sociales, environ 15,5% employeur + 6,5% salarié (22% total). Et les impôts sur les plus-values et les transmissions, très réduits par rapport aux standards européens.
Ce qui n'existe pas en Andorre est tout aussi important : pas d'IFI (impôt sur la fortune immobilière), pas de droits de succession en ligne directe, pas de prélèvements sociaux sur les revenus du capital (CSG, CRDS), pas de taxe sur les salaires, pas de contribution exceptionnelle sur les hauts revenus. Pour un entrepreneur français habitué à une pression fiscale globale de 50 à 60%, le choc est réel.
- IS : 10% sur les bénéfices (vs 25% en France)
- IRPF : 0% jusqu'à 24 000€ / 5% jusqu'à 40 000€ / 10% au-delà
- IGI : 4,5% (vs TVA 20% en France)
- CASS : ~15,5% employeur + ~6,5% salarié = 22% total (vs ~45% charges patronales en France)
- Pas d'IFI, pas de droits de succession, pas de CSG/CRDS
L'IS andorran (Impost de Societats) : tout ce qu'il faut savoir
L'impôt sur les sociétés andorran est fixé à un taux unique de 10% sur les bénéfices nets. Pas de tranche, pas de taux réduit pour les PME (contrairement à la France qui applique 15% jusqu'à 42 500 € de bénéfices), pas de contribution sociale sur les bénéfices. 10%, point final. Ce taux s'applique à toutes les sociétés résidentes andorranes, quelle que soit leur taille ou leur secteur d'activité.
La base imposable est calculée selon des règles proches des standards OCDE : chiffre d'affaires moins charges déductibles (salaires, loyers, amortissements, frais généraux, intérêts d'emprunt). Les dividendes reçus de filiales andorranes bénéficient d'une exonération à 95% dans le cadre du régime mère-fille — un avantage considérable pour les structures holding. Les plus-values de cession de participations détenues depuis plus de 10 ans sont exonérées. L'exercice fiscal correspond à l'année civile, et la déclaration doit être déposée dans les 6 mois suivant la clôture.
- Taux unique : 10% sur les bénéfices nets
- Pas de taux réduit PME, pas de contribution sociale
- Dividendes filiales andorranes : exonération à 95% (régime mère-fille)
- Plus-values de cession après 10 ans de détention : exonérées
- Exercice fiscal = année civile, déclaration dans les 6 mois
- Pertes reportables sur les exercices suivants sans limitation de durée
L'IRPF andorran : le barème complet et les cas pratiques
L'IRPF (impôt sur le revenu des personnes physiques) est l'impôt qui s'applique aux revenus des résidents fiscaux andorrans. Son barème progressif est le suivant : 0% sur les premiers 24 000 € de revenus annuels, 5% sur la tranche de 24 000 à 40 000 €, 10% au-delà de 40 000 €. Ce taux maximum de 10% est définitif — il n'y a pas de tranche supplémentaire, pas de contribution exceptionnelle, pas de majoration pour les hauts revenus.
Les revenus soumis à l'IRPF comprennent les salaires et rémunérations de dirigeants, les revenus d'activité indépendante, les revenus fonciers (loyers), les revenus de capitaux mobiliers (intérêts, dividendes de sociétés étrangères), et les plus-values. Point crucial : les dividendes versés par une société andorrane à un résident andorran sont totalement exonérés d'IRPF. C'est l'un des avantages les plus puissants du système fiscal andorran pour les entrepreneurs.
- 0% sur les premiers 24 000€ de revenus
- 5% de 24 000€ à 40 000€
- 10% au-delà de 40 000€ (taux maximum absolu)
- Dividendes société andorrane → résident andorran : 0% d'IRPF
- Plus-values mobilières : imposées selon le barème IRPF
- Revenus fonciers andorrans : imposés selon le barème IRPF
L'IGI : la TVA andorrane à 4,5% et ses implications pour les entrepreneurs
L'IGI (Impost General Indirecte) est l'équivalent andorran de la TVA. Son taux standard est de 4,5%, avec un taux réduit de 1% pour les produits alimentaires de base, les médicaments et les livres, et un taux super-réduit de 0% pour certains services de santé et d'éducation. Il n'existe pas de taux intermédiaire à 10% comme en France.
Pour les entrepreneurs, l'IGI fonctionne comme la TVA : vous la collectez sur vos ventes et la déduisez sur vos achats. La différence est payée à l'administration fiscale andorrane. L'avantage compétitif est réel pour les activités B2C : vendre à des particuliers depuis l'Andorre avec une IGI à 4,5% plutôt qu'une TVA à 20% représente un avantage de prix significatif. Attention cependant : pour les ventes vers l'UE, les règles de TVA du pays de destination s'appliquent — l'IGI ne remplace pas la TVA européenne pour les exportations.
- Taux standard IGI : 4,5% (vs TVA 20% en France)
- Taux réduit : 1% (alimentation, médicaments, livres)
- Taux super-réduit : 0% (santé, éducation)
- Fonctionne comme la TVA : collecte - déduction = versement
- Ventes vers l'UE : TVA du pays de destination applicable
- Seuil d'assujettissement : 40 000€ de CA annuel
La CASS : les cotisations sociales andorranes vs françaises
La CASS (Caisse Andorrane de Sécurité Sociale) est le système de protection sociale andorran. Les cotisations sont parmi les plus basses d'Europe : environ 15,5% à la charge de l'employeur et 6,5% à la charge du salarié, calculées sur le salaire brut. Pour un dirigeant de société andorrane qui se verse 40 000 € de salaire annuel, les cotisations CASS représentent environ 2 600 € (part salariale 6,5%) + 6 200 € (part patronale 15,5%) = 8 800 € au total.
À titre de comparaison, en France, les charges patronales représentent environ 42 à 45% du salaire brut, et les charges salariales environ 22%. Pour le même salaire de 40 000 €, les charges sociales françaises atteindraient environ 25 000 à 27 000 €. L'économie est massive. La CASS couvre les risques maladie, maternité, invalidité, vieillesse et accidents du travail. La couverture est correcte mais moins étendue qu'en France — une assurance santé complémentaire privée est recommandée.
- Cotisations CASS 2026 : ~15,5% employeur + ~6,5% salarié (total 22%)
- Sur salaire 40 000€ : ~2 600€ salarié + ~6 200€ employeur = 8 800€ total
- France équivalent : ~25 000 à 27 000€ de charges sociales
- Économie annuelle sur charges sociales : ~16 000 à 18 000€
- Couverture : maladie, maternité, invalidité, vieillesse, AT
- Assurance santé complémentaire recommandée (~1 500 à 3 000€/an)
Fiscalité des dividendes en Andorre : le grand avantage
C'est probablement l'avantage fiscal le plus puissant du système andorran pour les entrepreneurs. Les dividendes versés par une société andorrane à un résident fiscal andorran sont totalement exonérés d'IRPF. Zéro. Pas de flat tax à 30% comme en France, pas de prélèvements sociaux à 17,2%, pas de retenue à la source. Les bénéfices de votre société andorrane, après IS à 10%, peuvent être distribués en totalité sans imposition supplémentaire.
Concrètement : votre société réalise 500 000 € de bénéfices. Elle paie 50 000 € d'IS (10%). Les 450 000 € restants peuvent être distribués en dividendes. En tant que résident andorran, vous recevez ces 450 000 € sans payer un centime d'impôt supplémentaire. En France, ces mêmes dividendes auraient été soumis à la flat tax de 30%, soit 135 000 € d'impôt supplémentaire. L'économie sur les dividendes seuls dépasse 130 000 € par an dans cet exemple.
- Dividendes société andorrane → résident andorran : 0% d'imposition
- France : flat tax 30% sur dividendes (12,8% IR + 17,2% PS)
- Exemple 450 000€ dividendes : économie de 135 000€ vs France
- Pas de retenue à la source sur dividendes versés à des non-résidents (hors exceptions)
- Dividendes de sociétés étrangères : imposés à l'IRPF selon le barème
- Régime mère-fille : exonération à 95% des dividendes filiales → holding
Fiscalité des plus-values en Andorre
Les plus-values réalisées par les résidents andorrans sont soumises à l'IRPF selon le barème progressif (0% à 10%). C'est déjà très avantageux par rapport à la France (flat tax 30% sur les plus-values mobilières). Mais l'Andorre va plus loin : les plus-values sur des participations détenues depuis plus de 10 ans sont totalement exonérées d'IRPF. Pour les investisseurs à long terme, c'est un avantage considérable.
Pour les plus-values immobilières, le régime est similaire : imposition progressive selon l'IRPF avec des abattements pour durée de détention. Les biens détenus depuis plus de 10 ans bénéficient d'une exonération totale. Pour les sociétés, les plus-values de cession de participations détenues depuis plus de 10 ans sont également exonérées d'IS. Ce régime de long terme est particulièrement attractif pour les entrepreneurs qui construisent de la valeur sur la durée.
- Plus-values mobilières : IRPF 0% à 10% (vs flat tax 30% en France)
- Participations détenues +10 ans : exonération totale d'IRPF
- Plus-values immobilières : abattements progressifs selon durée de détention
- Immobilier détenu +10 ans : exonération totale
- Sociétés : plus-values de cession de participations +10 ans exonérées d'IS
- Crypto : plus-values imposées à l'IRPF, exonération après 10 ans
Simulation complète : fiscalité d'un entrepreneur andorran vs français
Prenons un entrepreneur dont la société génère 400 000 € de bénéfices nets avant rémunération. Stratégie andorrane optimale : salaire de 40 000 € brut (IRPF : 800 €, CASS salarié 6,5% : 2 600 €, CASS employeur 15,5% : 6 200 €). Bénéfice restant en société : 353 800 €. IS à 10% : 35 380 €. Dividendes distribués : 318 420 € → 0% d'IRPF. Revenu net total : 40 000 - 2 600 (CASS salarié) - 800 (IRPF) + 318 420 = 355 020 €. Charge fiscale et sociale totale : 44 980 €, soit 11,2% du bénéfice.
Même entrepreneur en France : salaire 100 000 € brut. Charges patronales : 45 000 €. Charges salariales : 22 000 €. IR sur salaire net : ~28 000 €. Revenu net salaire : ~50 000 €. Bénéfice restant : 255 000 €. IS à 25% : 63 750 €. Dividendes : 191 250 € → flat tax 30% : 57 375 €. Revenu net total : 50 000 + 133 875 = 183 875 €. Charge fiscale et sociale totale : 216 125 €, soit 54% du bénéfice. Économie annuelle en faveur de l'Andorre : 174 525 €.
- Andorre (400K€ bénéfices) : charge totale 41 600€ (10,4%), revenu net 360 800€
- France (400K€ bénéfices) : charge totale 216 125€ (54%), revenu net 183 875€
- Économie annuelle : 174 525€ en faveur de l'Andorre
- Sur 5 ans : économie cumulée de 872 625€
- ROI de l'installation andorrane (20 000€) : atteint en moins de 6 semaines
Les obligations fiscales d'un entrepreneur résident andorran
Être résident fiscal andorran implique des obligations déclaratives précises. Pour l'IRPF : déclaration annuelle à déposer avant le 30 septembre de l'année suivante. Pour l'IS de votre société : déclaration dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice, avec paiement d'acomptes trimestriels. Pour l'IGI : déclarations trimestrielles si CA inférieur à 250 000 €, mensuelles au-delà. Pour la CASS : cotisations mensuelles calculées sur le salaire.
Si vous conservez des actifs en France (biens immobiliers, comptes bancaires, contrats d'assurance vie), vous devrez également déposer une déclaration de revenus française pour les revenus de source française, et déclarer vos comptes étrangers via le formulaire 3916. La double déclaration est inévitable si vous avez des revenus de source française — mais la convention fiscale franco-andorrane évite la double imposition effective.
- IRPF : déclaration annuelle avant le 30 septembre
- IS société : déclaration dans les 6 mois après clôture + acomptes trimestriels
- IGI : déclarations trimestrielles (ou mensuelles si CA > 250 000€)
- CASS : cotisations mensuelles
- Revenus source française : déclaration résiduelle en France obligatoire
- Comptes étrangers : déclaration formulaire 3916 en France
Conclusion
La fiscalité andorrane pour les entrepreneurs est l'une des plus compétitives d'Europe, et ce de manière légale, stable et reconnue internationalement. IS à 10%, IRPF plafonné à 10%, dividendes exonérés, IGI à 4,5%, charges sociales réduites : la combinaison de ces avantages génère des économies annuelles qui se chiffrent en dizaines ou centaines de milliers d'euros selon votre niveau de revenus. Chez ECAP Partners, nous réalisons une simulation personnalisée de votre situation fiscale et vous accompagnons dans la mise en place d'une stratégie optimale.
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